增值税在会计处理中是很常见的 ,房地产企业也不列为,财务人员需要按照相关的会计准则来进行做账,首先在商品房预售时,会设置借方银行存款,贷方预收账款以及应交税费科目核算,应交税费的明细科目就是产生的税种,其次在进行商品房销售时就通过主营业务收入和应交税费科目核算,完整的请见怎样做房地产预缴增值税附加税的账务处理的内容。
1、商品房预售:
借:银行存款
贷:预收账款
借:应交税费--预交增值税
应交税费--城市维护建设税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
应交税费--土地增值税
贷:银行存款
2、商品房销售:
借:银行存款/应收账款/预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:开发产品
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
应交税费--应交土地增值税
1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;
2、月底,销项税额大于进项税额:
(1)计算应交增值税:
销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
(2)结转:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-未交税金
(2)缴纳:
借:应交税费-应交增值税-未交税金
贷:银行存款
上面说明了怎样做房地产预缴增值税附加税的账务处理,都在上面的文章里了,各位仔细看看去,看完有什么问题就领取文中资料来学习更多分录资料。
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