企业发生的资产折旧在填报时,要根据折旧纳税表中的本期折旧进行摊销填写,首先在第四列到第八列的税收金额进行依次填写,比如对资产计税基础就要按照折旧摊销的原值金额为准,对累计折旧就依据计算的累计资产折旧金额,剩下的内容明欢迎各位来看下文资产折旧明细表的填写说明是什么。
资产折旧纳税表中的本期折旧,摊销额可以按照本年度累计折旧科目的贷方发生额填写,固定资产折旧是在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。
对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
1、第1列"资产原值":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额
2、第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额
3、第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额
4、第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额
5、第5列"税收折旧、摊销额":填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额
6、第6列"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额":仅适用于第8行至第17行、第30行至第32行,填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产,按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额
7、第7列"加速折旧、摊销统计额":用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额,按第5-6列金额填报
8、第8列"累计折旧、摊销额":填报纳税人按照税收规定计算的累计(含本年)资产折旧、摊销额
9、第9列"纳税调整金额":填报第2-5列金额
看完上文的内容,各位都明白怎么对折旧表中的各行项目怎么计算填写了吧,大家仔细清楚看看资产折旧明细表的填写说明是什么,看完还有问题就领取文中的报表填写资料来学习更多内容,快领取!
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】