财务会计报表报送的时间有季度、年度、月份,要是按照月份申报就是在月度终了之后的15日之内进行申报,季报是在季度结束后的15日之内,年报是在年度终了后的5个月内申报,那季度财务报表是怎么填写的呢?请看小企业会计报表报送期间和报送期限是什么时候文章。
(一)执行《企业会计准则》《企业会计制度》和《小企业会计准则》的增值税一般纳税人(或为查账征收企业所得税纳税人),按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表。
(二)执行《企业会计准则》《企业会计制度》和《小企业会计准则》的增值税小规模纳税人(或为查账征收企业所得税纳税人),按年度报送年度财务会计报表。
(三)执行“政府会计准则制度”、《民间非营利组织会计制度》的纳税人(或为查账征收企业所得税纳税人),按年度报送年度财务会计报表。
四、财务会计报表报送期限
(一)纳税人按季度报送财务会计报表的,报表报送时间为每季度终了后15日内。期限的最后一日是法定休假日的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定顺延。
(二)纳税人按年度报送财务会计报表的,报表报送时间为年度终了后5个月内。
(三)纳税人申请延期申报,经税务机关核准的,可以同时延期报送财务会计报表。
具体项目填报说明:
1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。
3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。
5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填。
8、第9行"应补(退)所得税额":填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填。
9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
季度财务报表中的各项目是根据计算得出,想“应纳所得税额”是通过利润总额乘以税率得出的,这个利润总额就是会计制度核算的利润总额,还有很多项目都是这样填写的,想要了解报表其余项目是怎么填写的就看看小企业会计报表报送期间和报送期限是什么时候文章吧。
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