企业经营过程中除了可以采取一般征收办法计税,也可以采取简易征收办法计税。对于简易计税办法下发生进项税额转出的情况,是可以进行转出的,但是是需要和此方法有关的进项发票,处理时就计入应交税费应交增值税科目来核算,具体的请看简易征收里进项税额可不可以转出。
增值税一般纳税人,部分项目实行简易计税方法,和该项目有关的进项发票,需要作进项税额转出.
账务处理:
借:相关科目(原来购进货物科目)
贷:应交税费--应交增值税(进项税金转出)
在申报表中将原来的留抵税金,填入进项转出栏即可。
如果企业增值税进项税转出,意味着进项税额不能抵扣,进项税额部分转入相关成本,其会计分录如下:
1、当为原材料,其会计分录如下;
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
之前是:
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
2、当为固定资产,其会计分录如下:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。
文章中说明了简易计税下进项税额是可以转出,对转出的分录也做了仔细说明,不清楚的可看看这篇简易征收里进项税额可不可以转出的文章,会有所收获的!
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