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小规模企业在申报季报时需要缴纳税款，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分是减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，那计算公式是怎么使用，可以看看企业所得税季报是否需要缴纳税款文章，里面有关于税种以及公式的详细介绍。

小规模企业所得的季报要不要缴税

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

小规模纳税人企业所得税季报怎么报

1、增值税

自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

计算公式为：应纳税额=月开票金额合计 ÷(1+3%)× 3%。

2、企业所得税

政策依据：总局公告2014年第 23号有关扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围规定，

所得税申报表(2014版)申报时即时享受小型微利企业税收优惠，只在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。

小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报，年度为次年的1-5月底期间申报。

小规模纳税人所得税怎么计算

所得税的计算缴纳与是否小规模没关系。企业所得税有两个征收方式：定率征收和查账征收。

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%

二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

1、查账征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。

2、核定征收计算公式：本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%

小规模纳税人企业所得税的计算公式可以根据征收方式的而定，查账征收的公式是本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税，核定征收的公式是本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%，看完企业所得税季报是否需要缴纳税款内容后，对纳税申报还有什么不懂可以问问会计教练的老师。