建筑行业在进行增值税处理中,只有涉及到了预交增值税和简易计税的情况下才会处理差额征税的内容,首先在预交增值税下,我们要根据总分包差为预交税款为基础来进行计算,建筑行业在进行清包工处理时刻现在简易计税来计算,具体这两种方法怎么处理,都在建筑行业在什么情况下可以采用差额征税的文中了。
在增值税税制下,建筑行业只有在预交增值税和简易计税的情况下才会涉及差额征税的问题。
1、预交增值税
提供建筑服务需要预缴增值税的,以总分包差作为预缴税款的基础:
一般计税方法:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/1.09×2%
简易计税方法:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/1.03×3%
2、选择简易计税办法计税
通常而言,老项目(即2016年4月30日之前的建筑项目)、清包工和甲供工程等可以选择简易计税办法(其中,特殊甲供应当使用简易计税办法)。
(1)一般纳税人选用或者适用简易计税办法计税
应纳税额=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/1.03×3%
(2)小规模纳税人提供建筑服务
应纳税额=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/1.03×3%
不可以。建筑行业选择简易计税的同时,又符合差额征税的,建筑方需采用全额开票差额征税的方式,向业主提供全额发票,总包需要向分包方收取全额发票。
由上而知,我们知道那两种情况是可以进行差额征税处理了吧,相关的计算也做了解释,那在开票业务处理中怎么取得发票,不清楚的可看建筑行业在什么情况下可以采用差额征税,会明白的!
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