企业性质分为一般纳税人和小规模纳税人,其中简易计税是小规模处理增值税所适用的,一般默认的税率是3%,计算时就以含税销售额除以一加百分之三税率来计算,不含税的话就直接销售额乘以税率计算,此外在销售不动产上是要用5%税率的,具体的都在简易计税的税率有几类的文中了,需要的快来!
一、3%征收率
根据《增值税暂行条例》第十二条的规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。
3%的征收率是小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务最常见的一种征收率,其计算公式为:
销售额=含税销售额/(1+3%)
应纳税额=销售额*3%
二、5%征收率
1、销售不动产
政策依据:
(1)小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
(2)小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、出租不动产
政策依据:
小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、房地产开发企业销售,自行开发的房地产项目
政策依据:
房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税。
4、劳务派遣服务及安全保护服务
政策依据:
(1)小规模纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
(2)纳税人提供安全保护服务,比照劳务派遣服务政策执行。
对于以上这些特定的业务,小规模纳税人适用5%的征收率,计算公式为:
销售额=含税销售额/(1+5%)
应纳税额=销售额*5%
通过上文的讲解,知道简易计税是3%和5%这两类税率了吧,对其哪些情况适用这些税率也都说明了,不明白的就仔细看看简易计税的税率有几类,还有问题就向会计老师咨询解惑。
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