出口货物的退税政策有出口退税、出口免税和出口零退税,那生产企业的出口运输发票怎么抵扣呢,运输发票进项抵扣过程与增值税一样,去税务局认证之后,在做账时就可以抵扣,申报时填写在可抵扣金额这一栏即可,具体的抵扣率可以看看生产企业的出口运输发票怎么抵扣文章。
对出口货物的退(免)税政策分为三种,即:出口退税、出口免税和出口零退税。其中生产企业的出口退税方式为:免、抵、退税方式。
在《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条关于增值税税率中,第三款规定纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。我的理解出口货物在出口销售虽然没有征税,但不是免税,而是征税税率为零,因此它的应纳税金=出口销售收入×税率-进项税金=-进项税金=留抵税金(生产企业就是通过免、抵、退方式退还留抵税金)。
另外,由于国际货物运输代理企业属于服务行业,根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输代理费用不得抵扣进项税额的批复》(国税函[2005]54号)中,凡取得国际货物运输代理业的发票,不得作为运输费用抵扣进项税额。但是,若取得的是“营改增”试点单位(上海地区)的增值税专用发票,且是国内环节的费用,则根据劳务对应的货物可以作为进项税金抵扣。
抵扣进项税纳税人取得固定资产后,支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证,但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额,所以,先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税(增值税转型)”,然后按有关规定,再转入“应交税费——应交增值税(固定资产进项税额)”的借方,抵扣当期的销项税额。
运输发票进项抵扣过程跟增值税一样,到国税局去认证,然后做账时抵扣,申报时填写在可抵扣金额一栏.运输行业的征收个人所得税、城建税、教育费附加等(全国各地不一样计营业额的2%-3%范围内),运输行业所交的税收共计营业额5%-6%之间,抵扣税率都是一样的都是按营业额(发票额)的7%。
1、网上认证
电脑联网后,扫描仪能正常运行,打开网上认证的程序,然后找到网上认证这一块,进行发票扫描录入,将专用发票的抵扣联放入扫描仪中进行扫描,扫描采集完成后,对程序页面上进行保存,通过网上上传到税务系统中,等待反馈信息,成功后就意味着通过了认证,如果不符,那就要进行手工录入。
2、信息填报
填写承运人及纳税人识别号栏内容、实际受票方及纳税人识别号栏内容、.收货人及纳税人识别号栏和发货人及纳税人识别号栏内容、费用项目及金额栏内容、运输货物信息栏内容、机器编号栏内容、车种车号栏内容、车船吨位栏内容。
或者可以直接找办税服务厅的人工窗口帮忙认证,只要认证通过后就可以抵扣增值税了。
营改增后交通运输业一般纳税人适用11%税率,一般纳税人物流辅助服务适用6%税率.小规模纳税人增值税征收率为3%.
物流辅助服务,包括航口服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。
如果对方是提供交通运输业服务的增值税一般纳税人,税率为11%;小规模纳税人征收率为3%,不能按7%计算抵扣。
运输行业征收个人所得税、城建税、教育费附加等,交通运输一般纳税人适用税率是11%,物流辅助服务适用是6%的税率,小规模纳税人的征收率是3%。增值税专用发票抵扣的方法已经在生产企业的出口运输发票怎么抵扣中做了详细的介绍。
上一篇:应收和预收账款两边同时挂账怎么查
下一篇:企业办理土地证时的费用是怎么核算
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】