小规模纳税人可以用简易征收的办法计算,但小规模纳税人是不能自行开具增值税专用发票,如果需要是可以向税务机关申请代开并预交税款。既然知道小规模纳税人可以用简易计税吗的答案,那小规模纳税人简易征税的计算方法是什么,下文里举了相关的案例,快来看看吧!
小规模纳税人只能按照简易办法征收增值税。
一般情况下,小规模纳税人是不能自行开具增值税专用发票的。如果需要,可以向税务机关申请按照征收率代 开,并预缴相应税款。
但是,现在有小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点。对于住宿业、鉴证业、建筑业小规模纳税人达到起征点标准的,应当向国税局领购增值税专用发票按照征收率3%自行开具,税务机关不再为其代开发票。
1、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按3%的征收率征收增值税 ,应纳税额=售价÷(1+3%)×3%
例1、某大型商场公开征集服务图标,约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品,各支付10万元作为奖励,其著作权归设计者所有;再从中挑选出最佳作品,其著作权转归商场所有,商场支付给设计者转让费30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者,他应就其所取得的收入缴纳增值税多少?
30万元转让著作权免征增值税,提供10万元设计服务属于现代服务业。个人应按小规模纳税人缴纳增值税。应纳税额=10÷(1+3%)×3%=0.29(万元)
2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、物品或旧货依照3%征收率减按2%征收增值税。
例2、某企业(小规模纳税人)2014年12月将已使用4年的小轿车以18万元价格售出。应纳税额=180000÷(1+3%)×2%=3495.15(元)
(一)一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产(有形动产类)以及一般纳税人销售旧货,依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳税额=售价÷(1+3%)×2%
例3、某广告公司属增值税一般纳税人,2015年2月提供广告服务,取得含税收入80万元;销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备,购入当月取得增值说专用发票上注明价款130000元,增值税22100元,2015年2月出售时开具普通发票,注明金额120640元,该企业上述业务应纳增值税额=800000÷(1+6%)×6%+120640÷(1+3%)×2%=47625.54(元)
例4、甲公司为一家大型租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。2013年12月15日,向乙企业出租一台有形动产设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,由运输企业负责运输,甲租赁公司支付不含税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;12月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元;12月28日,销售购于2012年2月份的设备一台,取得收入49000元。
则该公司12月应纳增值税额=50000×13%+49000÷(1+13%)×13%-2000×11%=11917.168(元)
小规模纳税人销售自己使用过除固定资产以外的物品后,可以按照3%的征收率征收增值税,其应纳税额是通过售价÷(1+3%)×3%计算得出。小规模纳税人可以用简易计税吗中还讲了一般纳税人简易征税的计算公式,要是在计算时有疑问可以问问老师。
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