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小规模企业在处理所得税时，是需要通过计提缴纳来进行做账的，首先在计提时是通过借方所得税费用，贷方应交税费科目来核算，缴纳时就记入银行存款科目，那若是以前年度发生的税费该怎么做?不明白的就来看小规模纳税人计提所得税的分录处理，希望对各位有所帮助。

小规模计提所得税的会计分录

1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

其中：

小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

同时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交所得税

小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算;小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。

小规模纳税人缴纳所得税的会计分录

1、计提分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、交税时，分录如下：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、月底结转时，分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

上文已经详细说明了小规模纳税人计提所得税的分录处理，还补充了相关的分录处理，不明白的可以多看看，看完还能领取文中的卡片进行学习分录知识，提升各位的转账能力。