根据会计规定以前年度损益主要是对之前年度重要差错和资产负债表的调整,那若是企业所得税我们要计入以本年利润为申报基数来填写,当以前年度损益调整不会进入本年利润,说明再当年汇缴上没有体现,此刻改怎么办?更多的就请看以前年度损益调整要怎样申报企业所得税。
根据《企业会计准则--应用指南》附录的规定,以前年度损益调整主要调整的是以前年度的重要差错,以及资产负债表日后事项,作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入利润分配--未分配利润科目.
以前年度损益调整科目除核算原制度规定的内容以外,对于资产负债表日后调整事项的核算,也应通过该科目核算,并且该科目余额直接转入利润分配的有关明细科目,不再作为利润表项目列示.由于该科目年末无余额,不需要进行调账处理。
1、查账征收的企业所得税汇缴以利润表的"本年利润"为申报基础数。
2、"以前年度损益调整"科目数据不会进入"本年利润",在当年的汇缴表上无处体现。
3、这种情况要做专项申报,追溯调整以前年度的应纳税所得额,补交以前年度的所得税款,还涉及滞纳金。
根据《财政部、国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则问题解答(三)》(财会〔2003〕29号)规定:"如果报告年度的所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之前,对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的,应通过"以前年度损益调整"科目进行会计核算并调整报告年度会计报表相关项目;如果报告年度所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之后,对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的,应通过"以前年度损益调整"科目进行核算并相应调整本年度会计报表相关项目的年初数。
综上所述就是关于以前年度损益调整要怎样申报企业所得税的解答了,希望对你们有所帮助。如果阅读中有什么不了解的问题可以咨询在线会计老师,更有会计文章送大家。
下一篇:企业所得税年报中期间费用如何填写
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】