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季度申报就是隔三个月来申报一次，比如第二季度就是对4月到6月这期间财务状况的反映，其中，对于企业所得税进行申报时，还要登记入账，做账时忘记计提要根据征收方式来解决，一般是通过所得税费用进行核酸的，不清楚就看季度忘记计提所得税该如何做账。

季末忘记计提所得税了怎么办

1、首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式，如果是核定征收，又分为按收入核定还是按费用核定，如果是核定征收，看1-6月收入合计数就是计提依据，将收入数乘以一个核定征收率，这个具体咨询你所属的税务专管员，行业不同，征收率也不同，然后再乘以税率25%，小型微利企业是20%，如果是查账征收的话，先看上年未弥补的亏损是多少，将1-6月利润表里的利润先用来补亏损，如果仍有余额按余额计提，税率同上，如果弥补亏损后没有余额，就不用交所得税了，也就不存在计提的问题了。

2、无论何种征收方式，计提分录都是一样

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

季末末计提,次月初缴纳的上一季度企业所得税错记管理费用里了，如何调整分录

补提所得税

借：所得税费用

贷应交税费-应交所得税

红冲错记的所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：管理费用

上年第4季度企业所得税未计提的账务处理

借;以前年度损益调整

贷;应交税费-企业所得税

综上所述大家是不是知道第四季度忘记计提所得税该如何做账，还得其分录做了详细说明，各位仔细看看，看完有什么不理解的就领取文章资料学习。