税费在缴纳之前一般都是需要计提,但有些税种是不需要的,我们一起来看看哪些税费是需要计提,哪些是不用计提,收入确认时计提的税种有增值税、消费税、营城建税、教育费附加、防洪费、个人所得税、土地增值税等税种,像印花税、车船税、车辆购置税就不需要计提,那税费计提是怎么做账呢?看看下文。
企业计提需要分为按季计提与按年计提.主要为以下两种情况:
1、收入确认时计提的税种包括:增值税、消费税、城建税、教育费附加、防洪费、个人所得税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税
2、不需要计提的包括:印花税、车船税、车辆购置税、契税缴纳时直接计入成本。
《中华人民共和国国税法》
第五十五条 除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外,其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除.
计提就是计算和提取.按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目.在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用.税金一般需要计提,但印花税除外.
一、会计工作中,并不是所有的税金都通过"应交税费"科目来核算的.
二、通过"应交税费"科目核算的有:
(一)增值税、消费税、城建税、所得税等
1、计提和结转:月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--教育费附加
对于税金及附加多计提了的情况,可以这样做:
1、本年度多计提的情况,通过"利润分配"科目直接冲销:
借:税金及附加(红字)
贷:利润分配-未分配利润 (红字)
2、是以前年度多计提的,需要通过"以前年度损益调整"科目核算:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
税费的缴纳不是都通过应交税费的科目来核算的,像增值税、消费税、城建税、所得税等是通过应交税费核算,在提取的时候是借记主营业务税金及附加,贷记应交税费的科目。那要是多计提了怎么办呢,看看哪些税费是需要计提,哪些是不用计提中给出的答案吧。
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