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关于备案制下税收优惠申请有什么变化?本文将在下文中为大家详细的介绍一下具体的内容，希望括企业、涉税服务专业机构和人士通过阅读本文能对税收优惠政策有所收获!税收优惠申请的内容随着小编一起来看看吧。

关于备案制下税收优惠申请有什么变化?本文将在下文中为大家详细的介绍一下具体的内容，希望括企业、涉税服务专业机构和人士通过阅读本文能对税收优惠政策有所收获!税收优惠申请的内容随着小编一起来看看吧。

对于企业而言，最大化用好税收优惠政策是开展税收筹划一个非常重要的部分，特别是，随着“金三”的全面上线和不断升级，很多不合规、处于灰色地带的税务筹划将无以为继，用好税收优惠政策显得更加重要。需要提示的是，在国务院“放管服”改革背景下，国家对税收优惠申请的管理已经逐步从审批制改为备案制，对这一变化，包括企业、涉税服务专业机构和人士应有充分的认知，做好应对。

备案制下税收优惠的5大变化

1、对材料的真实性、合法性负责

根据现行《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号)第九条规定，企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。与此同时，《税收减免管理办法》中也同样的规定，同时还规定，备案类减免税的审核是对纳税人提供资料完整性的审核，不改变纳税人真实申报责任。也即，如果后管理中一旦发现备案材料有任何问题，比如虚假的资料，这个责任要归到企业。需要提示的是，上述这些文件都还是部门规范性文件，法律层级较低。

2、享受税收优惠的法律风险显著增加

备案制下，税务机关只对提交资料的完整性进行审查，不进行实质审查。如果进行实质审查，就不是备案制，还是审批制。在审批制下，即使税收优惠政策适用错误，只要纳税人没有编造虚假资料，往往责任都归税务局，不定性为偷税，不处以罚款、滞纳金，且只能追征之前三年的税款。在备案制下，即使纳税人没有编造虚假资料，也可能因为对于税收优惠政策的理解有误，面临补缴税款、滞纳金，甚至罚款的风险，且没有三年期限的限制。

3、材料造假等行为将纳入逃税范畴

随着税收优惠管理方式的改变，2015年发布的新的征管法(征求意见稿)也相应的进行了完善，把“骗取税收优惠资格”纳入偷逃税的概念范围，这一条对企业申请任何税收优惠带来了非常深刻的影响。

4、后续稽查、检查强度大大增加

放管服改革，在放松前端审批的同时，一定要加强后期的监管，并且加大惩处的力度，严格执法。比如：《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定，税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不得低于20%。这是一个量化的规定，比较罕见。近期，有关研发费用产生的问题也很多，一些企业生产费用和研发费用内部管理不规范，相关的材料准备不充分，税务局会认为申请的加计扣除金额太大，不是特别合理。

5、更像是律师的工作

律师的工作常常被总结为：以事实为依据，以法律为准绳。随着依法治税、税收优惠申请规范性的提高，税收优惠申请及后续维持的工作更像是律师的工作，特别是遇到税收优惠争议的复杂税务问题，需要借助法律思维、证据思维来化解。在税收法治化的时代，税企之间的博弈将是税法技术的博弈，这为律师提供了广阔的服务空间。

对涉税专业服务人士的4个建议

一是中立性。备案制下，涉税专业服务人士提供咨询、筹划应该充分了解客户情况，更加凸显中立性。在为企业服务中，企业提交的信息未必属实，所以要作出比较客观的认知，事前做一些尽职调查，这样才可能做到中立，这和你代表企业利益并不矛盾。

二是合理性。金税三期的全面上线，税企信息不对称的局面彻底改变，税务咨询、筹划应具有合理性，特别是税负率不能触碰警戒线，否则面临很大的稽查风险。

三是合法性。税收优惠政策最终能否落地且后续不出现问题，很大程度上依赖于其是否合法，这对税务服务机构、人员提供的有关专业方案提出了更高的合规性要求。除了专业税务律师，传统律师需要补税法方面的专业知识，税务师工作的角度可能和律师还是有差别的，咨询机构风险会比较大，可以引进法律专业人士。

四是咨询性。服务协议是控制法律风险的重要途径，专业机构和专业人士应在服务合同中明确自身的权利义务边界，凸显咨询性。其实很多筹划本质就一个咨询，建议在合同中要对权利义务边界界定清楚，税务服务协议从法律来看是民事合同，不当的承诺可能未来会招致企业的起诉，应予以充分的重视。

以上内容就是备案制下税收优惠申请有什么变化?具体内容小编已在上述文章中作出了解答。但是作为一名财务会计，不仅要掌握这些内容，还要对税务筹划的方法相关内容有所了解，防范纳税的税务风险。如你还存有什么问题，咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式，将会有专业老师一对一解答疑惑，还可以免费试听学习财务会计的课程资料。