纳税申报基本都需要税控盘,所以有人问,没有税控盘是怎么纳税申报呢,是不是就不能纳税了,其实没有税控盘也是可以报税的,税控盘是在开具发票时使用的,报税的时候只要登录税务局网站就可以依照流程进行申报,具体的操作方法可以看看下文。
没有税控盘也能报税的.税控盘只是开发票时使用,报税时不需要税控盘的.只不过有些使用税友"携税宝"设备报税的一般纳税人企业,需要将税控盘的开票信息导入携税宝这样来申报而已.
1.抄税报税:一般情况下,抄税日期为每月8日以前,增值税报税日期为10日以前,所得税为15日以前.一般纳税人可以通过税控盘进行抄报税处理,或者直接到办税厅抄报,向税务机关上传上月开票数据.
2.纳税申报:一般纳税人需登录网上申报软件进行网上申报.我们可以通过税务部门的网上纳税申报系统,将已经在主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统.如果有其他扣税凭证数据,则需要手工录入.在此之后,网上申报系统会生成纳税申报资料,我们需要将其导出并加以保存.需要注意的是,如果有税款产生,则需要在网上申报系统里面进行缴款申请.
3.清卡处理:在申报纳税成功后,一般纳税人企业需要进行最后的清卡处理步骤.这时一般纳税人报税已处理成功.
以前年度财务报表中出现的错误一般上一年度出现的居多,因此需要使用“以前年度损溢调整”,使该错误不会影响到本年度的利润总额。
以前年度多计或少计的费用和收益,可以通过“以前年度损益调整”科目进行调节,将错误部分结转到“利润分配”科目下,以保证在盈余公积调整的情况下,不影响“本年利润”科目。
A企业在税务部门的财务稽查中发现,上一年度多计提固定资产折旧60万元,因此责令A企业作纳税调整,补交企业所得税15万元(A企业企业所得税税率为25%)。则进行账务处理如下(以下单位统一为“万元”):
计提时:
借:以前年度损益调整 15
贷:应交税费——应交所得税 15
补交税费
借:应交税费——应交所得税 15
贷:银行存款 15
结转调整
借:本年利润 15
贷:以前年度损益调整 15
借:利润分配——未分配利润 15
贷:本年利润 15
申报纳税成功之后了需要进行最后的清卡处理,等步骤操作完成才算报税成功。没有税控盘是怎么纳税申报中还讲了报表错误是怎么修改,要是对报表正确填法有疑问就问问会计教练老师。
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