纳税是企业在生产经营中需要尽到的职责,企业将若将固定资产卖出是需要交增值税的,具体分为一般纳税人和小规模纳税人,首先身为一般纳税人若不得抵扣时要按照3%减按2%的税率征收,若是可以抵扣的就按13%缴纳税费,那若是小规模交税的税率是多少呢?就请看下文来学习了解企业卖固定资产是否要交增值税。
一般纳税人
一般纳税人销售2020年1月1日后取得的按规定不抵扣且未抵扣的固定资产时,按照3%征收率,减按2%征收,即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%.
1、购进时按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的,适用的增值税征收率是3%减按2%
2、购进时按规定可以抵扣进项税额的但未抵扣,适用的增值税税率是13%。
增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产小汽车,属于以下两种情形的,可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,同时不得开具增值税专用发票:
一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。
二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
一般纳税人销售自己使用过的固定资产按一般计税办法的,增值税税率是13%。
小规模纳税人
小规模纳税人(除其他个人外,下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税。
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
企业在生产经营过程中,对那些不适用或不需用的固定资产,可以通过对外出售的方式进行处置;对那些由于使用而不断磨损直到最终报废,或由于技术进步等原因发生提前报废,或由于遭受自然灾害等非正常损失发生毁损的固定资产也应及时进行清理。另外,企业因对外投资、捐赠、债务重组、非货币性交易等原因而减少的固定资产也属于固定资产的处置。
企业因处置而减少的固定资产一般应通过"固定资产清理"账户核算,该账户用来核算企业因处置而转入清理的固定资产净值,及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。
借方登记转入清理的固定资产净值、发生的清理费用和应缴的税金;货方登记清理固定资产的变价收入和应由保险公司或过失人赔偿的损失;期末余额反映企业尚未清理完毕固定资产的清理净收益或清理净损失。清理完毕后,企业应将清理损益结转至营业外收支。
上文详细的介绍了一般纳税人和小规模对销售自己使用的固定资产怎么交税的知识了,还对处置的分录做了解释,大家可以学会报税后可以看看怎么做账,若还想了解更多或有什么不清楚的就向会计老师进行咨询,更可领取企业卖固定资产是否要交增值税文中的资料学习。
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