小规模纳税人增值税分录怎么处理?我们在进行相关的增值税纳税申报时,会了解到,小规模纳税人在某些事项上是可以进行免征增值税的,因此,在做会计处理时,是没有增值税进项额的。对于这种情况,该怎么来进行分录的编写呢?对此操作不熟练的小伙伴,接续跟着小编来看吧。如果有不理解的地方,可以咨询我们在线答疑老师哦!
小规模纳税人增值税分录怎么处理?我们在进行相关的增值税纳税申报时,会了解到,小规模纳税人在某些事项上是可以进行免征增值税的,因此,在做会计处理时,是没有增值税进项额的。对于这种情况,该怎么来进行分录的编写呢?对此操作不熟练的小伙伴,接续跟着小编来看吧。如果有不理解的地方,可以咨询我们在线答疑老师哦!
需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
因此,对于小规模纳税人销售货物,其会计分录是这样子的:
一、销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
值得一提的是,根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
小规模纳税人不用登记应交税金——应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。
不用“应交税金”科目,按票面上的价税合计数入帐即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,示如下:
借:库存商品-xxx
贷:现金(银行存款),
未付款时,
借:库存商品-xxx
贷:应付帐款—xxx
有关小规模纳税人增值税分录怎么处理的整理,今天就到此结束了,相信对大家有帮助的。各位小伙伴在工作中,对一些增增值税计税税率以及增值税附加税计提比例,有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。也可以通过关注下方公众号,来留言,我们会及时为大家解决工作难题的。
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】