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小规模纳税人增值税分录怎么处理

发布时间:2019-12-30 11:05来源:会计教练

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小规模纳税人增值税分录怎么处理?我们在进行相关的增值税纳税申报时,会了解到,小规模纳税人在某些事项上是可以进行免征增值税的,因此,在做会计处理时,是没有增值税进项额的。对于这种情况,该怎么来进行分录的编写呢?对此操作不熟练的小伙伴,接续跟着小编来看吧。如果有不理解的地方,可以咨询我们在线答疑老师哦!

小规模纳税人增值税分录怎么处理?我们在进行相关的增值税纳税申报时,会了解到,小规模纳税人在某些事项上是可以进行免征增值税的,因此,在做会计处理时,是没有增值税进项额的。对于这种情况,该怎么来进行分录的编写呢?对此操作不熟练的小伙伴,接续跟着小编来看吧。如果有不理解的地方,可以咨询我们在线答疑老师哦!

小规模纳税人增值税分录

需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。

因此,对于小规模纳税人销售货物,其会计分录是这样子的:

一、销售商品确认收入

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税

二、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

值得一提的是,根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

小规模纳税人不用登记应交税金——应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。

不用“应交税金”科目,按票面上的价税合计数入帐即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,示如下:

借:库存商品-xxx

贷:现金(银行存款),

未付款时,

借:库存商品-xxx

贷:应付帐款—xxx

有关小规模纳税人增值税分录怎么处理的整理,今天就到此结束了,相信对大家有帮助的。各位小伙伴在工作中,对一些增增值税计税税率以及增值税附加税计提比例,有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。也可以通过关注下方公众号,来留言,我们会及时为大家解决工作难题的。

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