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财务人员在处理税务工作时，发现上月的税费没有向税局缴纳，就需要通过借方应交税费-应交增值税科目进行核算，贷方并入应交税费科目，然后在缴纳时计入银行存款科目处理，那按时缴纳所得税的分录又怎么做?不明白的情看缴纳上月税费该如何写分录处理的资讯。

缴纳上月税费的账务处理

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

应交税费包括什么

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

缴纳企业所得税的会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目：

借：本年利润

贷：所得税费用

看完上文的内容，大家都清楚缴纳上月税费该如何写分录处理了吧，对缴纳当月税费分录都做了说明。各位仔细看看这些分录内容。对此有什么不明白的可以领取文中的卡片来学习更多做账内容。可以帮助大家更好掌握此内容。