月末计提的税种有城市建设税、教育费附加、印花税等等,季度时还需要预提所得税,结转损益类的科目。在计提职工福利费、职工教育费是借记管理费用,贷记应付福利费等科目进行核算,计提税金是借记税金及附加,贷记应交税费的科目。那结转是怎么做账呢?看看月末需要计提什么税种。
1、每月计提的税:
城市建设税
教育费及附加
印花税
2、每个季度需要预提所得税
3、每月要结转的科目
制造费用转入生产成本
销售出去的产品,要结转完工成本,销售成本
损益类科目结转
4、年末要结转本年利润 入利润分配
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
借:管理费用--福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用--职工教育费
贷:应付职工薪酬
3、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用--工会经费
贷:应付职工薪酬
二、提固定资产折旧
借:管理费用--折旧费
贷:累计折旧
三、摊销费用
借:管理费用(或销售费用等)
贷:预付账款
四、计提税金
借:税金及附加
贷:应交税费--城建税
--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务成本
借:本年利润
贷:其他业务成本
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借:所得税费用
贷:应交税费--所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
3、上缴所得税
借:所得税费用
贷:银行存款或库存现金
结转收入是借记营业外收入、主营业务收入、其他业务收入,贷记本年利润的科目。结转成本是借记本年利润,贷记主营业务成本、其他业务成本、营业外支出等科目。具体的分录是怎么做,可以看看月末需要计提什么税种文章。
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