在年度终了后的五个月内是需要按时完成企业所得税汇算清缴工作的,其中在进行多退少补的清缴中,会计人员是需要根据情况来进行做账的,比如企业需补缴税额就要计入到以前年度损益调整和应交税费科目进行核算,缴纳时计入到银行存款科目,那若是企业多缴了该怎么写分录,不明白的就请看下文年度汇算清缴企业所得税如何做账务处理的文章。
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税。
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
年度汇算清缴企业所得税如何做账务处理的问题已经进行了解答,各位还可以仔细看看此分录怎么做。如果还有什么疑问的话,随时找我们的在线答疑老师,想不断提升自己的话,就点击文中的卡片领取资料包,免费领取的哦。
上一篇:月末要做结转汇兑损益的账务处理吗
下一篇:企业交企业所得税要如何做账务处理
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】