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企业所得税在月末需要结转，在计提时是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算。等到转入本年利润时是借记本年利润，贷记所得税费用的科目，上缴税费是借记应交税费，贷记银行存款。那企业所得税发生退税是怎么做账呢?请看月末要结转企业所得税吗。

所得税费用需要月底结转吗

月末将损益类科目中各科目的贷方余额转入"本年利润"贷方,将损益类科目中各科目的借方余额转入"本年利润"的借方,例如"主营业务收入"、"其他业务收入"等一般是贷方余额,将其转入"本年利润"贷方.而"主营业务成本"、"销售费用"等一般是借方余额,转入"本年利润"借方.损益类科目期末应无余额.如果转入的贷方大于借方,本年利润为贷方余额,即表示企业盈利;如果转入的贷方小于借方,本年利润为借方余额,即表示企业亏损.

企业所得税需要结转吗

企业所得税是需要结转的。做以下账务处理：

1、月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、月末转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月初上交税费时：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

企业所得税退税账务处理

1、在本年度退回，做以下会计分录：

收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

2、结转所得税，做以下会计分录：

借：所得税费用

贷：本年利润

3、在下年度退回，做以下会计分录：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

以前年度损益调整：本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

本年度退回并收到退税款是借记银行存款，贷记所得税费用的科目进行核算，结转所得税是借记所得税费用，贷记本年利润。等到下年度退回是借记银行存款，贷记应交税费科目。在看完月末要结转企业所得税吗文章后，如果想了解很多科目设置的问题可以咨询会计教练的老师。