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月末的时候不需要计提增值税，可以在实际发生时写会计分录，在发生进项税时，借记原材料、应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，应交税费下设置二级科目应交增值税(进项税额)，等发生销项税时是怎么做分录呢?可以看看月末是不是要计提增值税文章。

月末要计提增值税吗

增值税每月不需要计提，实际发生的时候写分录就好了。

收到进项发票的时候

借：库存商品等

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款等

开具销售发票的时候

借：应收账款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

月末结转需要缴纳的增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

一般纳税人月底增值税账务处理

1、一般发生进项税的情况，做以下分录：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、一般发生销项税的情况，做以下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，是则转入应交税费——未交增值税核算，做以下分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5、月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，并且有预缴税款，则做以下分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

发生销项税是借记银行存款，贷记主营业务收入、应交税费的科目，应交税费下是应交增值税(销项税额)。等缴纳税款时是借记应交税费，贷记银行存款的科目。那要是应交税费借贷方有余额，应该怎么做分录呢?看看月末是不是要计提增值税。