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在年末是需要完成多退少补的清缴工作的，同时会计人员也要做相应的分录处理，首先要按季来计算所得税额，并设置所得税费用和应交税费科目核算，然后在缴纳时就计入银行存款，在汇算清缴时根据情况看是多交还是少交，再计入以前年度损益调整科目做详细处理，不清楚的就看企业所得税汇算清缴要怎么做分录。

企业所得税汇算清缴会计分录

(1)按月或按季计算应预缴所得税额:

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

(2)缴纳季度所得税时:

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

(4)缴纳年度汇算清应缴税款:

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

(5)重新分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

(7)重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

(10)免税企业分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

从上述的文章中大家可以了解到企业所得税汇算清缴要怎么做分录，分录内容有些多，大家仔细看看，看完后有什么不明白的就向会计老师进行咨询，更有分录资料送大家学习。