月末结转是为了结出会计科目的余额,结转到下个会计年度里,月末结转的科目都是损益类科目,结转收入类科目是将借方结转到本年利润科目的贷方,将费用类科目结转到本年利润的借方,这样损益类科目期末就没有余额,结转的会计分录可以看看月末是不是需要做对应结转文章。
为了结出本会计科目的余额;为了计算本报告期的成本;为了计算当期的损益和利润的实现情况;为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
月末结转都需要结转损益类科目,即是月末结账时将损益类中的收入类科目借方结转至“本年利润”科目的贷方,将损益类中的费用类科目结转至“本年利润”科目的借方,使损益类科目期末无余额。
月末结转收入时:
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益(或贷记)
投资收益(或贷记)
营业外收入
贷:本年利润
月末结转成本、费用和税金时:
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
资产减值损失
结转利润分配时:
借:本年利润(或贷记)
贷:利润分配——未分配利润(或借记)
结转收入是借记主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等科目,贷记本年利润进行核算。月末结转成本费用就是借记本年利润,贷记主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用等科目核算,还需要怎么设置科目可以在月末是不是需要做对应结转中找到答案。
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