月末发放工资的时候是不需要结转的,要等实际发放时再冲销即可,具体的分录是借记应付职工薪酬,贷记库存现金的科目进行核算。月末是需要结转收入和费用的,结转收入是借记主营业务收入、其他业务收入、投资收益,贷记本年利润的科目进行核算。结转费用是怎么做账,就在月末需要结转发放的工资吗中找答案吧。
不需要结转,实际发放时再冲销
借:应付职工薪酬
贷:库存现金等
因为工资是计入成本费用中的。
例如:管理费用、制造费用、销售费用等
成本、费用在期末时需要结转的
借:管理费用等
贷:应付职工薪酬
期末结转
借:本年利润
贷:管理费用等
1.结转各项收入、利得类科目
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
资产处置损益
贷:本年利润
2.结转各项费用、损失类科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
信用减值损失
营业外支出
结转后,“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润(利润总额),借方余额即为亏损。
结转费用是借记本年利润,贷记主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用等科目进行核算,结转后,本年利润科目的贷方余额是税前会计利润,借方余额是亏损,看完月末需要结转发放的工资吗内容,出现什么疑问就问会计教练的老师。
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