用户注册

到了月末有些还未发放的工资要结转是有两种处理方法，一个就是不处理，一个是在计提的时候，将数额作少。作少的话，做账有三步，第一审计调整，第二调整所得税，第三结转以前年度损益调整，具体的会计分录是怎么做就看看月末需要结转的工资应该怎么处理。

计提的工资未发放月底结转要怎样处理

1、本月不进行处理

一般情况下，计提工资是放在应付工资里面的，计提数和实发数本身就存在着差额，到了年终时，兑现工资等可以不计提。也就是不进入成本，直接用来冲减应付工资。所以，计提的工资未发放月底结转时，本月不进行处理。

2、本月计提工资时，相比实发数作少计提处理

由审计调整：

借：以前年度损益调整 红字

贷：应付工资 红字

同调整所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—企业所得税

结转以前年度损益调整科目：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

提前计提工资的原因是什么

1、提前计提工资，能够满足权责发生制的要求。实际工作中，工资一般是该月过后才发放，这样一来，工资计算及发放就带有滞后性。所以为满足权责发生制“当月发生的费用应当记在当月”的要求，需在该月的月末将工资做计提分录入账。

2、工资在没有提前计提的情况下，是无法通过“应付职工薪酬”进行核算的。而根据会计法和会计准则的相关规定，每月发放工资时，均需通过“应付职工薪酬”进行核算。

注意：当月工资若是当月发放，则工资无需计提。

由审计调整是借记以前年度损益调整，贷记应付工资的科目进行核算，借贷方都是红字。调整所得税是借记以前年度损益调整，贷记应交税费的科目，贷方是企业所得税，那结转时是怎么做账，计提工资的原因是什么，都可以在月末需要结转的工资应该怎么处理中找到答案。