小规模在申报企业所得税时是要按月申报的,在申报时是需要对其应纳税额进行计算的,对其是需要根据查账征收和核定征收的征收方式来确定的,具体这两种方式的的公式是什么,都放在下文了,有兴趣的就来阅读下文小规模企业所得税的计算公式是什么,会帮助大家的!
所得税的计算缴纳与是否小规模没关系。企业所得税有两个征收方式:定率征收和查账征收。
一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%,优惠税率是20%
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。
1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。
2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%
应纳企业所得税计算公式为:应纳企业所得税税款=应纳税所得额×25%。企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后15日内预缴;年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。
根据《实施细则》规定:企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的可以按上一年度的应纳税所得额的l/12或l/4,或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此,预缴企业所得税的计算公式为:月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33% 或:月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%。
看完以上讲述,大家应该都知道小规模企业所得税的计算公式是什么了吧,还有什么不理解的地方可以咨询在线客服进行免费答疑,另外,小编还在下方放了一份企业所得税申报步骤资料来学习,大家根据需要自取哦!
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