用户注册

我们在对企业所得税进行清算时，需要填写固定资产折旧表格，对其是对企业发生固定资产折旧和摊销情况的反映，填写时要在第一列第一行对固定资产平均原值和数据来源如实填写，然后在对房屋建筑物和固定资产小计来填写，不清楚的就看下文企业所得税清算时如何填写固定资产折旧的文章解惑!

所得税清算时固定资产折旧怎么填

本表适用于各类纳税人填报。

本表按固定资产、无形资产和其他资产分为三大类、13个小项共计17行;主要反映纳税人生产经营活动中使用的固定资产、无形资产、其他资产的折旧或摊销额应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等的计算过程。在具体填报该附表时，纳税人可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当分类。

本表第10列第17行为正数时，填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行，为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行。

(一)填表说明

固定资产

第1列第1行：“固定资产小计”

1、填报纳税人本期计提折旧的固定资产平均原值。

2、数据来源：来源于本表计算所得，本行=2行+3行+4行

第1列第2行：“房屋建筑物”

1、填报纳税人本期计提折旧的房屋、建筑物类固定资产的平均原值。

2、数据来源：来源于会计核算中计提折旧的(房屋、建筑物类固定资产年初原值余额+1至11月末原值余额)/12.

3、注意事项：开业不足一年，或年度中间歇业的，以实际经营期计算。

第1列第3行、第4行填报要求同第2行。

第2列=第3+4+5+6列。

第3列第1行：“固定资产小计”

1、填报纳税人本期计提固定资产折旧额中记入制造费用的金额。

2、数据来源：来源于本表计算所得，本行=2行+3行+4行

.......

(四)表内表间关系

表内关系

1、1行(固定资产小计)=2行+3行+4行

2、5行(无形资产小计)=6行+7行+…12行

3、13行(其他资产小计)=14行+15行+16行

4、17行 (合计)=1行+5行+13行

5、2列(会计核算的折旧或摊销额)=3列+4列+5列+6列

6、8列(本期资产计税成本)=1列(资产的平均原值或账面历史价值)+7列(应予调整的资产平均价值)(调减的以“负数”表示，如资产评估增值、2003年以前的捐赠资产以及商誉的摊销;调增的以“正数”表示，如固定资产减值准备的转回等。)

表间关系

1、10列(本期纳税调整增加额)=2列-9列。第10列17行合计(正数)填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行，负数填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行内。

2、第14列第17行填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行内。

关于企业所得税清算时如何填写固定资产折旧的内容就讲解完了，大家看完是不是有了清晰的认识。在工作中是不是知道怎么处理了。如果还有什么疑问可以咨询在老师，在线免费为您解答。