在月初的时候会计人员会对员工的工作进行计提处理,然后在实际发放时就计入到应付职工薪酬和银行存款科目做核算,那在月底就需要对其工资做结转,主要根据所在部门核算科目转到应付职工薪酬中。还不清楚的就来看这篇如何写结转职工工资的账务处理的文章。
月底结转:
借:销售费用
管理费用
制造费用
贷:应付职工薪酬
发放工资:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
库存现金或银行存款
计提工资和结转工资一般说来有点区别。
计提的工资发完后,工资还未分配到有关成本费用项目,应当转入结转工资,计入当月成本费用,而结转工资是指把当月发放的工资分配到有关成本费用项目里,直接影响当期利润和亏损。
不包括税费等简单的分录是:
发工资时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款/库存现金
结转费用时:
借:管理费用/制造费用/销售费用
贷:应付职工薪酬
月末结转本年利润时:
借:本年利润
贷:管理费用/制造费用/销售费用
以上就是小编讲解的全部内容了,对如何写结转职工工资的账务处理应该就明白了吧。各位仔细看看工资计提方法的分录内容,这在会计工作中是很基础的,还为大家准备了分录资料包,会充分让大家学习做账知识的。
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