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进项税额大于销项税后，多余的部分就留到下个月抵扣，填的地方是申报表第18行。等确定进项税额大于销项税额时，收到进项税额是借记应交税费，开出增值税发票时，贷记应交税费的科目。那要是进项税额和销项税额相减得出来的是正数，怎么做账呢?看看月末进项税额比销项多是怎么处理。

月底销项大于进项怎么处理

当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行).

按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣.

因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况。

本月进项税额大于销项税额

1、收到进项

借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票

贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

计算应交税费的公式是应交的税费=销项税-进项税，结果是正数，就把余额放在贷方，借记应交税费、转出未交增值税，贷记应交税费，贷方是未交增值税。如果结果是负数就做相反的分录就行。看完月末进项税额比销项多是怎么处理后，有什么不懂就问问会计教练老师。