我们在发放工资时,通常是让企业的财务人员来进行核算发放,但也有让其他的公司进行代发的,对其我们代发公司就要通过其他应收款和银行存款科目核算,那本公司就要通过相关科目做计提处理,再将工资资金转到代发公司,设置银行存款核算,详细的就请看代别的公司发放员工工资的账务处理是什么。
一、甲公司代乙公司发工资,甲乙之间首先建立了往来账关系
1、甲公司做分录:
借:其它应收款——乙公司
贷:银行存款
2、乙公司做分录:
先计提工资:
借:管理费用——工资
销售费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
二、乙公司请甲公司代发工资
1、乙公司做以下分录:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其它应付款——A公司
贷:应付职工薪酬——社保
贷:应付职工薪酬——公积金
贷:应缴税费——应缴个人所得税
2、随后乙公司将资金转入甲公司账户:
甲公司做会计分录:
借:银行存款
贷:其它应收款——乙公司
乙公司做会计分录:
借:其它应付款——甲公司
贷:银行存款
1、企业计提工资时,会计分录为:
借:管理费用——员工工资(根据费用所属部门计入相关科目)
贷:应付职工薪酬——应付职工工资
2、对方企业或个人代发工资时:
借:应付职工薪酬——应付职工工资
贷:其他应付款——公司名称(或个人名称)
3、企业偿还对方代发工资款项时:
借:其他应付款——公司名称(或个人名称)
贷:银行存款
企业计提工资,由对方企业或个人代发工资时,应当通过“管理费用”等科目以及“其他应付款”相关二级科目核算。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。
以上就是对代别的公司发放员工工资的账务处理是什么的详细说明,还补充了代发工资返还的分录,大家仔细看看,会对大家认识此分录处理有所帮助的,若还有什么问题就领取文中的分录资料进行更多内容学习!
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