用户注册

小规模纳税人减免增值税后的账务处理怎样的?小规模纳税人免征增值税会计分录该如何做?关于这两个问题想必都有不少的小规模纳税人都有此疑问。因此，接下来小编为大家详细的分析一下具体的内容，希望能帮助到大家!如您还有其他疑问，请点击下方图片即可，将会有专业的老师为您一对一解答。

小规模纳税人减免增值税后的账务处理怎样的?小规模纳税人免征增值税会计分录该如何做?关于这两个问题想必都有不少的小规模纳税人都有此疑问。因此，接下来小编为大家详细的分析一下具体的内容，希望能帮助到大家!

小规模纳税人减免增值税后账务怎么处理?

答:小规模纳税人减免增值税后账务处理:

一、账务处理:

借:银行存款(现金)

贷:主营业务收入

应交税费--应缴增值税

借:应交税费--应缴增值税(减免税款)

贷:营业外收入(减免税款)

二、相关规定:

依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》文件精神,对增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;具体财务处理如下:

借:银行存款(现金)

贷:应交税费--应缴增值税

(注:按3%征收率计算的增值税额)

借:应交税费--应缴增值税(减免税款)

贷:营业外收入(减免税款)

小规模纳税人增值税免征增值税会计分录怎么做?

答:会计照样处理

借:库存现金、银行款存

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金

借:营业税金及附加

贷:应交税费(各类税费的明细)

免征增值税、教育附加、地方教育附加、城建税

借:应交税费(增值税、教育附加、地方教育附加、城建税)

贷:营业外收入

以上内容就是小规模纳税人减免增值税后的账务处理怎样的?以及小规模纳税人免征增值税会计分录该如何做?具体的内容小编已在上述文章中作出了解答。但是作为一名财务会计，不仅要掌握这些内容，还要对企业税务筹划的相关内容有所了解，防范纳税的税务风险。如你还存有什么问题，咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式，将会有专业老师一对一解答疑惑，还可以免费试听学习财务会计的课程资料。