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个人所得税在申报时，我们需要根据不同的情况进行账务处理，首先若是公司在发放工资时对个税的扣除就需要计入到应付职工薪酬和应交税费科目来核算，是个体户经营取得收入需缴纳个税，就要通过应交税费和银行存款科目来核算，那企业取得所得代缴要怎么处理，不明白的就看小规模纳税人进行抄税报税的流程是什么，里面详细介绍了!

个人所得税的账务处理

一、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理

支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应缴就纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。

代扣时，

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

上交代扣的个人所得税时，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理

个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，

借：所得税费用

贷：应交税费——应交个人所得税

实际上交税款时，

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理

对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时，

借：应付利润

贷：应交税费——应交代扣个人所得税

实际上交代扣税款时，

借：应交税费——应交代扣个人所得税

贷：银行存款

个人所得税的账务处理

1、企业计提工资时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬——工资

2、企业发放工资时，需要代扣员工个税：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

3、企业代缴个税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

看完上文的内容，大家都清楚个人所得税该如何写会计分录了吧，对不同的三种情形分录都做了说明。各位仔细看看这些个税做账内容。对此有什么不明白的可以领取文中的卡片来学习更多做账内容。可以帮助大家更好掌握此内容。