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上月的增值税可以在下月进行缴纳，缴纳增值税有一般纳税人和小规模区分，小规模缴纳，可直接通过应交税费和银行存款核算，但一般纳税人缴纳增值税需要先将应交税费转为未交，然后再缴纳，交上月增值税的分录是什么已书写下方，请查看。

交上月增值税的账务处理

1、对于小规模企业来说，实际缴纳增值税时，做如下会计分录，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

2、一般纳税人，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税。

3、实际缴纳时，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

应交税费是什么

企业必须按照国家规定履行纳税义务，依法缴纳营业收入的各项税费。这些税费应当按照权责发生制原则确认和计提，在缴纳前暂时留在企业，形成负债(应当向国家缴纳但尚未向国家缴纳的税费)。企业应通过“应交税费”科目反映各项税费的缴纳情况并进行明细核算。账户贷方登记中应缴纳的各项税费，借方登记中已缴纳的各项税费，期末贷方余额反映的是未缴纳的税费;期末，如果是借方余额，则反映多缴或未抵扣的税款。

交上月增值税的账务处理和应交税费是什么的问题小编已经在上文为大家详细进行了讲述，希望解答了你们心中的疑问，并且丰富了相关的知识。那么这些内容的讲解到这里就要结束了，如果对交上月增值税的分录是什么有疑问的话，可以咨询会计教练客服老师，老师将免费为大家解答。