本月没有预交增值税是,借方余额就是留抵税金,留到下个月继续抵扣。如果发生预交增值税,借方余额是多缴的增值税,等到月末结账是借记应交税费,贷记应交税费,借方是未交增值税,贷方是应交增值税。要是预缴增值税,并没有实现增值税应该怎么做账,看看月末未交增值税借方余额是怎么处理。
月末借方余额分以下几种情况(年度没有特别的结帐规定):
一、本月没有预交增值税(即"已交税金"本月没有发生额),也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;
二、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;
三、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税":
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项
进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.
因此,"应交税费-应交增值税"科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣;"应交税费-未交增值税"借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税."应交税费-应交增值税"科目按月结帐,因此12月末按照规定进行月结就可以,年度没有特别的结帐规定。
没有实现增值税,月末结账是借记应交税费,贷记应交税费的科目进行核算,借方是未交增值税,贷方是应交增值税。阅读月末未交增值税借方余额是怎么处理时,对应交税费科目设置有很疑惑的地方可以咨询会计教练的老师。
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