用户注册

增值税是按照月份缴纳，需要将没缴完或者多缴的增值税结转到应交税费的科目里。月末增值税未交是借记应交税费，贷记应交税费的科目进行核算，借方是应交增值税，贷方是未交增值税。如果增值税多缴怎么做呢?看看月末为什么需要结转增值税文章。

月末为什么要结转增值税

因为我们每个月都会产生增值税,都要申报纳税。

把未缴完或多缴的增值税结转入应交税费-未交增值税科目

月末,增值税未交完的,则:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税

增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理.

应缴税费-应交增值税其科目下面的所有明细,比如:进项税额、销项税额、已交税额、进项税额转出,出口退税等。

增值税怎么计算

一、一般纳税人:

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.

进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.

二、小规模纳税人:

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

如果增值税多缴纳需要通过应交税费的科目进行核算，借方是未交增值税，贷方式应交增值税。那增值税应该缴纳多少呢?可以看看上文中关于增值税的计算公式，一般纳税人中应纳税额是通过当期销项税额-当期进项税额得出，那小规模纳税人是怎么做呢?看看月末为什么需要结转增值税吧。