所得税费用是按照哪个时间计提,需要看看企业怎么申报所得税,如果是按月申报就按与计提,要是按照季度申报就按照季度计提。计提的时候是借记所得税费用,贷记应交税费的科目进行核算,应交税费的二级科目是企业所得税,那等上缴的时候是怎么做账呢?看看所得税费用是按每月计提还是按季度计提。
所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.
月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税费用
贷:应交税费--企业所得税
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税费用
企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.
企业所得税的纳税年度采用公历年制,企业在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度.企业清算时,应当以清算期为一个纳税年度.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
上缴时是借记应交税费,贷记银行存款。本月应纳所得税是通过月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额公式计算得来的,关于企业所得税还有什么想了解,就看看所得税费用是按每月计提还是按季度计提文章。
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