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企业所得税一般是季度预缴，年度进行企业所得税汇算清缴，但是如果要计提企业所得税，就需要月底计提和结转，月末进行计提企业所得税，应借记所得税费用，贷记应交税费科目，更多怎么样做月末计提企业所得税分录的内容在下文，想知道的小伙伴，快去看看吧。

计提企业所得税如何做

所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收，即按销售额*毛利率*税率征收。 所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表。如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。

计提企业所得税的账务处理

(1)每月月底提取时

借:所得税费用

贷:应交税费--所得税

(2)月底进行结转

借:本年利润

贷:所得税费用

(3)下月缴纳时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款等

每季都是同样的道理。当然，第一、第二季都预缴了，第三、第四季是需要计提的。 如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。

只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款或库存现金

通过上文的阐述，大家对怎么样做月末计提企业所得税分录还有什么疑问吗?有疑问的话可以点击上方卡片，上方卡片都是会计做账所需要掌握的知识点，现在点击卡片就可免费送给大家，你还不快快行动起来吗，快点击学会会计做账知识，任何做账都可轻松解决。