企业在处理增值税中,发现进项税额中存在需要转出的部分,我们就要在申报增值税时在附表中第20行进行填制,即红字专用发票通知单注明的进项税额里填写,自动生成就好了,那若填写电子申报表又该怎么做?不清楚的就阅读进项税额转出该怎么进行申报的文章学习。
在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期(即当月所认证)进项税额中需要转出的部分即可。进项税额转出只要在“增值税纳税申报表附列资料(表二)”里的进项税额转出第20栏,红字专用发票通知单注明的进项税额里填制即可的,这里填制了增值税申报总表里就会自动生成的。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额。
1、在进项税额转出“增值税纳税申报表附列资料”里填写进项税额转出,然后在“红字专用发票通知单注明的进项税额”里填制;
2、纳税申报时,“在增值税纳税申报表附列资料”里非应税项目栏,填写转出额;
3、然后增值税申报正表,根据表二的数据填写申报增值税;
4、最后等待税认证系统处理即可。
看完上文对进项税额转出该怎么进行申报的讲解,对这个知识了解的是不是更加全面了,希望这篇文章会更好的帮助大家认识增值税申报的知识,若还有什么问题的就领取文中的卡片来进行学习。
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