未交增指数科目贷方如果出现余额,表示当月的增值税已经计提了,但是还没有缴纳,在做具体的计提增值税分录时,应通未交增值税做转出未交增值税处理,缴纳时,应通过应交税费和银行存款科目进行核算,完整的会计分录内容在下文,感兴趣的小伙伴,可以去看看未交增值税月末贷方有余额如何处理。
1、计提增值税时
借:应交税费-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
2、缴纳增值税时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
由此可见,在正常情况下,"应交税费-未交增值税"的贷方余额表示当月增值税已经计提,但还没有缴纳;另外如果前期税款已经缴纳,而企业未将相关银行扣款凭据入账,也可能造成"应交税费-未交增值税"的余额一直在贷方挂账.
如果是小规模纳税人,应交增值税科目的贷方只有一个申报销项税额,下月初实交后记在借方,就没有余额了.
一般来说,这个到年末的时候做一个结转就可以了
借:应交税费--应交增值税(销项税额)
贷:转出未交增值税
应交税费--应交增值税(销项税额)等科目
如果你每个月的账没错,到年底的时候这样把应交税费-应交增值税科目的余额结转之后应该余额都是0.
未交增值税贷方科目有余额表示当月增值税已经计提,但还没有缴纳税费,看到这里的小伙伴已经清楚了吧,这是该文章的重点,希望可以帮助到大家,如果大家对未交增值税月末贷方有余额如何处理不懂的话,可点击上方卡片,卡片里有很多做账内容,可以让你轻松学做账。
上一篇:固定资产当月增加什么时候计提折旧
下一篇:累计折旧月末要结转吗
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】