所得税汇算调增之后不用做账务处理,因为一般调增是税前扣除的问题,是应纳税额受影响,是不用在会计账上进行处理的。汇算清缴调整是发现需要缴纳的应纳税额,就借记应交税费,贷记银行存款的科目进行核算,重新分配利润是怎么做账,看看企业所得税年报调增后需要账务处理吗。
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;
2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;
3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.
1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;
2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。
1、跨年4月30日前进行汇算清缴,全年企业应交所得税额可以减去已预缴税额,正数是应补(或调增)税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
重新分配利润是借记利润分配,贷记以前年度损益调整的科目,因为需要调整,所以会计入以前年度损益调整的科目里。这篇企业所得税年报调增后需要账务处理吗文章里还写了会计法与税法差异的地方,对其中的内容有什么不清楚的就问问会计教练的老师。
上一篇:零申报企业所得税年报怎么操作
下一篇:企业所得税年报的期间费用怎么填写
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】