财务报表有按照月份申报,也有按照季度、年度申报的,有的企业在申报时可以少申报财务报表中的内容,但是年报申报的时候是必须要齐全,自然需要填报现金流量表,那现金流量表怎么填写呢,一起来看看这篇年报需要填报现金流量表吗文章内容。
一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注,这就是所谓的“四表一注”,但是有些小企业可以“三表一注”资产负债表、利润表、现金流量表以及附注,平时每月可以只要求上报资产负债表,利润表,但是年报必须含有现金流量表。
一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、销售商品、提供劳务收到的现金
=利润表中主营业务收入×(1+13%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
2、收到的税费返还
=(其他应收款期初余额-其他应收款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
3.收到的其他与经营活动有关的现金
=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)
具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:
收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)
=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}
公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金
=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务成本(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)
5.支付给职工以及为职工支付的现金
=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6.支付的各项税费
=“应交税费”各明细账户本期借方发生额累计数+“应交税费”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务成本”中有关税金项目
即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。
像收到税费返还使用的公式是(其他应收款期初余额-其他应收款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数,支付各项税费,其公式是“应交税费”各明细账户本期借方发生额累计数+“应交税费”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务成本”中有关税金项目,文章里还写了很多项目的公式,快看看年报需要填报现金流量表吗。
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