用户注册

增值税的明细科目有进行税和销项税，在月底做增值税的账务处理时，需要先对进项税和销项税做分录处理，然后如果月末贷方有余额，应将应交税费转入未交增值税科目进行核算，借方有余额如何处理我们一起去看看一般纳税人月末增值税的账务处理怎么做吧。

一般纳税人月底增值税的会计分录

1、一般发生进项税的情况，做以下分录：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、一般发生销项税的情况，做以下分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、月末，如果应交税费—应交增值税有贷方余额，是则转入应交税费——未交增值税核算，做以下分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、缴纳税款时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

5、月末，如果应交税费—应交增值税有借方余额，并且有预缴税款，则做以下分录：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

一般纳税人需要计提增值税吗

一般纳税人月末不需要计提增值税，需要结转增值税，做以下分录：

借：应缴税费——应缴增值税(转出未交增值税)

贷：应缴税费——未交增值税

关于一般纳税人月末增值税的账务处理怎么做的内容到这里就要结束了，文章给大家讲解了完整的会计分录填写步骤，同时大家是不是已经知道了一般纳税人月末不需要计提增值税，只需要进行结转，大家要是对这部分内容不太懂的话，希望本篇文章可以帮助到大家，同时大家可以点击上方卡片，领取会计做账知识资料包。