餐饮收入一般需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税等,缴纳这些税种的税费是通过计算公式得出的,像增值税是怎么计算呢,需要看看餐饮是一般纳税人还是小规模纳税人,一般纳税人是6%,小规模纳税人是3%,具体的公式可以看看餐饮收入需要缴纳多少增值税。
1、企业为一般纳税人时:
餐饮业增值税应纳税额=销项税额-进项税额;
其中:销项税额=销售额×适用税率;
销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。
2、企业为小规模纳税人时:
餐饮业增值税应纳税额=不含税营业收入额×适用税率。
1、直接消耗餐料购入
借:主营业务成本
贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、需要入库餐料购入
借:原材料-餐料
贷:银行存款/应付账款
3、后厨领用餐料(月末汇总做)
借:主营业务成本
贷:原材料-餐料
4、月末将已经入库未付款餐料入账
借:原材料-餐料
贷:应付账款
5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
借:原材料-厨房
贷:主营业务成本
6、餐厅收银员缴款
借:库存现金/银行存款
贷:主营业务收入—餐饮收入/预收账款
是一般纳税人,增值税应纳税额=销项税额-进项税额,要是小规模纳税人,餐饮业增值税应纳税额=不含税营业收入额×适用税率,税率已经在开头提到了,文章还讲了餐饮行业的会计分录,可以一起看看餐饮收入需要缴纳多少增值税。
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