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月末企业需要对银行存款的收支、库存现金的收支做账务处理，还有做财务报表和税务申报表，然后报税、缴纳税款，结束上个月的核算报税工作。到了月末计提应交所得税，是借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，贷方是应交企业所得税。缴纳时怎么做账呢?看看月末需要做哪些税务文章吧。

一般纳税人企业月末需要做的工作

1、月末进行做银行存款的收支账务处理、库存现金的收支账务处理，转账凭证(如计提附加税、计提工资、计提社保费等)，如做成本计算表、结转成本、摊销费用、最后记账、审核、结转损益，结账。

2、月末盘点、对账;

3、进行做财务报表、做税务申报表;

4、报税，缴纳税款，结束上月的核算报税工作。

月末所得税账务处理

计提本月应交企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

缴纳税款的时候需要借记应交税费，贷记银行存款的科目，借方式应交企业所得税。结转时是借记本年利润，贷记所得税费用的科目进行核算。上文在介绍完月末工作和账务处理时还讲了应纳税所得额的计算公式，看完月末需要做哪些税务内容，还有哪些不清楚的可以咨询会计教练的老师。