月末是企业将当月应纳增值税金额由应纳增值税改为未缴纳增值税,这样应纳增值税明细账户没有信用余额,借记应纳税额,贷记应纳税额,借方是转出增值税,贷方是不缴纳增值税。到了本月是先的增值税支付是怎么做账,可以看看月末一般纳税人的税金如何处理文章。
1、月末,企业应将当月应纳增值税金额由"应纳增值税"改为"未缴纳增值税",使"应纳增值税"明细账户无信用余额,会计分录为:
借:应纳税额-应纳税额(转出增值税)
贷:应纳税额-不缴纳增值税.
2、月底,公司将本月已缴纳的增值税由"应缴增值税"改为"11月",即:
借款:应纳税额--不缴纳增值税
贷款:应纳税额-应纳税额(增值税转让)
3、在本月实现的增值税(例如,为特殊付款开具预付税款)支付时
借:应纳税额-应纳税额(已纳税)
贷:银行存款
4、所示:前一个月或前一个月实现的增值税在当月缴纳时,如按一般报告期征税,则应于上月纳税,"应纳-未缴纳增值税"抵扣"银行存款".
5、"应纳税额-应纳税额"账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额,贷方无余额.
6、"应纳税额-未缴纳增值税"账户的期末借项余额反映超额缴纳的增值税,贷项余额反映未缴纳的增值税。
本月实现的增值税支付时是借记应纳税额,贷记银行存款的科目进行核算。这个应纳税额账户期末借方是为扣除的进项税额,贷方是无余额。看完月末一般纳税人的税金如何处理内容时候,如果对税金的处理还有哪些不懂的可以咨询会计教练的老师。
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