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月末增值税结转的账务处理，要将销项税和进项税额分别进行结转，销项税结转应通过应交增值税科目转为未交增值税科目，进项税结转是将未交增值税转为应交，大家不要记混哟，详细内容可看月末结转增值税怎么编制分录了解。

月末结转增值税的账务处理

1、月末，将销项税转入未交税金

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税费

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交;如果为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税费

借：应交税费——应交增值税——已交税费

贷：银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借：应交税费——应交增值税——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——已交税费

到这里，本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款，那么留抵税额还保留在借方未交增值税，次月抵扣。

年底应交增值税结转分录

“应交增值税”科目，月结时借贷方余额可以不结平各明细科目，但年底必须结平。

1、结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(进项)

2、结转销项税额

借：应交税费——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额，则为有留抵的进项税;如果贷方有余额，则为应交的税费。

3、在下月缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

月末结转增值税应将销项和进项税都进行结转，然后年底结转应交增值税应将其全部做结平处理，具体内容都在上文，看到这里的小伙伴已经清楚了吧，不清楚月末结转增值税怎么编制分录的小伙伴，可以点击上方卡片，免费获取资料包哦。