月末收款之后,银行没有到账可以和银行对账看看银行存款余额调节表,等调整之后公司的账面余额与银行对账单上的余额相等后,这个余额就是应计的实际余额,也可以设置“未达账项”,这个科目就是用来记账时间不一致等情况,快来看看月末收款但银行未到账的会计处理怎么做。
1.在月末与银行进行对账即银行存款余额调节表。调整后有公司的账面余额与银行对账单上的余额相等的话,那么那个余额就是应计的实际余额。
2.如果还是不平,说明你记得帐有问题,查漏补缺,修改错误。
3.可以设置“未达账项”科目,根据实际情况近些借贷。例如银行已经划付代付电费等,而公司并没有收到消息,因此未进行对账,所以这一笔在未查明之前可以借记:未达事项,贷记:银行存款。再如:如果银行已经收到外公司划来的计量款等,而公司并没有达到收款的条件而未进行分录记账,此时发现的话可以先借记:“银行存款”,贷记:“未达账项”。如果正式符合记账条件,然后做相反分录,在根据实际发生的业务进行处理。
所谓未达账项,是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项;不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。企业银行存款帐余额应以银行对帐单上的余额为准。
企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项:
1、银行已收到款项,企业未收到银行的收款通知,也未收到款项(银行已收到,但企业尚未收到),如委托银行收款。
2、银行已经付款入账,但企业尚未收到银行的付款通知,因此没有付款入账(银行已经付款,但企业尚未付款),如扣除贷款利息、不承兑托收等。
3、企业已经收到但银行尚未完成转账手续,因此尚未收到账户资金的金额(企业已经收到但银行尚未收到),例如银行已经收到其他单位的转账支票。
4、企业已经支付并进入账户的金额,但银行尚未完成转账手续,因此尚未支付并进入账户(企业已经支付但银行尚未支付)。例如,企业已签发支票,但持有人尚未兑现或向银行转账。
企业和银行会发生四种方面的未达账项,第一是银行已收到款项,企业没有收到银行到款通知,也没有收到款项。第二是银行付款入账,但企业没有收到相关通知也没有付款入账。第三是企业收到但银行没有完成转账手续,也没有收到账户资金。第四是企业支付并进入账户金额,但银行没有完成转账手续,也因为没支付并进入账户,具体的可以看看月末收款但银行未到账的会计处理怎么做。
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