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预缴企业所得税不仅可以本地缴纳，还可以外地预缴，外地预缴首先要计提，应通过所得税费用和应交税费科目做计提分录，其次是支付预缴企业所得税费用，应借记应交税费，贷记银行存款，详细分录已经书写下文了，可以去看看外地预缴企业所得税应怎么做账务处理哟。

外地预缴企业所得税的会计分录

1、企业计提在外地预交的所得税时：

借：所得税费用——预交所得税

贷：应交税费——应交所得税

2、企业支付所得税费用时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税的计算公式

应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。

准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。

企业所得税征收方式

企业所得税一般按照按月(季)预交，年终汇算清交。企业所得税征收方式有两种：查帐征收和核定征收。两种征收方式的税率都是25%。

一、查账征收：主要是指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按规定申报交纳税款的纳税人。

企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算交纳。

二、核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。

1、定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报交纳的办法。

2、核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算交纳企业所得税的办法。

以上就是外地预缴企业所得税应怎么做账务处理的讲解，看到这里的小伙伴已经清楚外地预缴企业所得税应该计入应交税费科目了吧，同时应交税费也是我们在学习会计中经常见到的一个科目，希望这篇文章能够帮助到大家，对于以上内容有不懂的，大家可以点击上方卡片进行学习。