不是所有纳税人月末需要结转,一般纳税人需要结转,小规模企业是不用结转增值税。小规模企业缴纳增值税时需要借记应交税费,贷记银行存款的科目进行核算。一般纳税人将当月应交未交增值税怎么将应交税费科目转入什么科目呢?可以看看月末是不是需要结转增值税文章内容。
一般纳税人需要结转,小规模企业可以不用结转增值税。对于小规模企业来说,实际缴纳增值税时,做如下会计分录
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
一般纳税人,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
实际缴纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额
一、当销项大于进项时,期末财务处理
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
下期交纳时(含以前各期)
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
二、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
这种情况不需要做结转未交增值税分录。进项减销项可以作为留抵以后期间抵扣。
待以后期间销项大于进项时,不存在留抵,做结转增值税分录,同时正常缴纳增值税。
一般纳税人将当月应交未交增值税从应交税费-应交增值税转入未交增值税科目里,借记应交税费-应交增值税,贷记应交税费-未交增值税分录,等到实际缴纳是借记应交税费,贷记银行存款的科目进行核算。文章还写了应纳税额计算公式,可以看看月末是不是需要结转增值税。
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